什么是公司内部审计

公司内部审计主要是对被审单位的财务状况、经营成果和资金使用效益等进行的监督。其基本内容包括:

1.财务收支的合规性;

2.财产物资的安全完整性和经济责任情况;

3.经济活动的效率与效果及经济效益分析报告的质量等情况。

1、财务管理方面

(1)审查预算执行结果是否符合要求(包括计划指标是否完成),有无超支现象或虚报冒领问题?

(2)检查各项费用支出是否正确合理,是否有违反规定乱开支的问题?

(3)查看各种会计资料的真实可靠程度,如账簿记录正确率、凭证编制及时准确度以及报表数据质量如何等等。

(4)审核各单位在成本控制上采取的各种措施及其有效性,重点关注是否存在以假充真或以劣代优的现象。同时要特别注意核查有关材料采购价格的高低变化情况和材料的实际消耗量的情况,以便发现可能存在的弄虚作假行为。

2、资产管理方面

(1)了解并掌握资产管理的具体办法和实施步骤;

(2)通过盘点实物资产的完整性、安全性及完好率的实际情况来评价固定资产的管理水平高低;

(3)根据各类设备运行维护保养情况及维修费的使用情况来判断设备的利用效能大小;

4)通过对库存现金余额的变化情况的调查来确定企业货币资金的周转能力的大小;

(5)结合存货收发结存数量变动趋势来分析判断出企业的产成品储备能力和销售市场适应力的好坏;

(6)从应收账款的发生频率、收回时间等方面考察应收款项的经营风险有多大;

3、生产经营活动

1)生产过程的控制和管理是反映一个企业经营业绩好坏的重要因素之一,因此必须加强对生产过程的监控与管理;

2)加强产品质量检验工作和对原材料进厂验收环节的监督与控制;

3)严格进行产品生产的工序质量控制;

4、利润分配

5)对于一些特殊行业来说,由于自身的特点需要对其收入结构进行调整和控制。例如烟草行业的烟叶收购价由国家统一制定并由国家实行统购包销政策,因而该类企业在实现销售收入后需按一定比例将部分货款缴入财政专户用于弥补亏损补贴地方和国家财政收入不足。

6、投资决策

7、重大合同签订

8、重要人事安排

9、其他方面的相关事项

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