欢迎来到意嘉财税工商税务一站式服务平台!
当前位置:  >  首页 > 财税资讯 > 代理记账

深圳税收筹划有哪些政策

发布时间:2023-01-11 来源:意嘉财务 次阅读

税收优惠政策是纳税人利用税法规定所赋予的权利来减轻或免除其应纳税款的一种行为。随着我国市场经济的发展、经济体制改革的深入和依法治国的推进以及国际间经济合作与交流日益频繁等客观因素的影响下,我国的各项税制也在不断调整完善中。因此,在当前形势下进行合理合法的税务规划就显得十分重要!

一:误把免税当作减征优惠

1、企业免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价(1:8)=当期末留底税金-进项转出额

2、增值税即征即退政策是指对某些符合条件的从事生产销售活动的单位或者个体工商户在一定时期内的产品销售额低于一定数额标准的实行即时退还已缴纳的企业所得税的办法;而增值税先征后返则是在一定的期限内按照税务机关确定的计税办法计算征税后再按实际缴纳税额的50%予以返还的政策。两者之间存在很大的区别。如果将前者理解为后者就是典型的偷换概念的错误了。

二:错用税率

目前在我国现行的企业所得税制度中有三种基本类型不同的法定税率:1比例税率;2定额税率;3累进比率法适用的低档适用率高于高档适用率的税率。其中,采用固定利润水平确定征收方式时采用的是第一种方法——比例税率。但是有些财务人员却认为只要企业的收入总额超过某一限额即可享受该种方式的减免待遇。例如某公司全年实现销售收入100万元且不超过150万就应当可以享受到15%的低档适用率,但实际情况是该公司的年度会计报表上显示当年实现的营业收人仅为80万元左右甚至更低一些,那么该公司就不能再使用这种计算方法并进而不能获得相应的扣除项目金额。因为根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定:“工资薪金所得以每月3500元为起扣点”,《国家税务总局关于调整个体工商户业主个人的最高边际经营额问题的通知》(国税发[2005]45号)也明确规定:"个体户月均纯收入未达当地政府规定的相关标准的不予查帐"。所以对于这类业务来说就应该采取第二种方法—核定征收的方法来进行处理。

三.混淆不同性质收入的界限

由于企业在生产经营过程中会经常发生各种性质的收入,如商品性劳务的收入、财产租赁的收入及转让资产使用权获得的收益等等,这些收入往往具有明显的差异特征,因此在确认相关的费用支出时也存在着较大的差别。比如房屋租金收入属于非货币性收入中的其他形式的经济利益收入类科目核算的内容之一;同时房屋的出租方还要承担因房屋租赁产生的营业税等相关税费成本负担。另外,房产交易双方还需分别按规定申报缴纳印花税的税款。

四:滥用税前加回抵扣权

从理论上讲,一般而言,只有在购货方的采购发票能够证明该项货物的购入价格已经包含全部的成本并取得合法有效凭证的情况下才能允许购买方能向销货方申请全额报销货款。但是在实务操作当中,部分财会人员在审核付款单的时候常常出现这样的情形:一方面要求供应商出具加盖公章的发票复印件作为入账依据另一方面又强调要取得对方开具的销售清单方可办理款项支付手续从而造成重复开票的违规现象的发生。其实这种做法是不正确的,也是不符合有关法律法规要求的。因为在会计核算方面,只有经过原始单据传递的程序之后才能够产生后续的一系列涉证事项的处理程序。

五:随意扩大可扣除项目的范围

在实际工作中,很多财税代理机构为了迎合客户的需要,通常都会建议客户尽量加大费用的列支规模以达到节税的目的,于是就会给客户提供大量的虚假票据用以虚增成本,增加费用额度从而达到降低流转税和企业所得税目的的做法屡见不鲜。然而这样做不仅不会达到节税的效果反而会使自身陷入违法犯罪的深渊。这是因为财务会计准则第28条规定,"各企事业单位发生的与其日常活动有关的合理的差旅费津贴补贴"可以作为职工福利费的范畴内准据实扣除。此外,《财政部国家税务总局关于执行〈企业会计准则〉和相关法规问题解答的通知》明确指出:《实施条例》、《小企业划型标准规定》、现行有效的规章、《中小企业板信息披露指引第二十六条》的相关规定适用于本指南所述情况。《实施条例》第三十四条第二款所称的其他人员的开支包括但不限于以下内容:(一)行政管理部门的一般工作人员;(二)履行本单位的管理职能的人员;(三)在本单位的组织管理结构内部任职的本专业管理人员及其相应级别以下的专业技术人员和其他工人。(四)《国有资本控股预算管理办法》(国资发财管〔2009〕242号)、《中央级


">