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小规模企业怎么申报税务

发布时间:2023-01-09 来源:意嘉财务 次阅读

一、小规模纳税人怎么申报税务?

1、增值税:一般由税务部门代征。企业每月在向税务机关报送《月(季)度预缴企业所得税报表》(以下简称"表一")时一并填报上述数据即可。(注意:《国家税务总局关于调整完善增值税减免税管理措施有关问题的公告》(2018年23号),规定自2019年1月1日起执行。)

2、附加税费:(按照现行征收率计算缴纳):城市维护建设税按7%计提;房产税按12%计提;土地使用税的税额标准调整为30元/平方米(以当地国土房管局的评估价格为准);教育费附加和地方教育事业费按规定比例收取。

3、印花税:(1)账簿及凭证类应贴花金额=记账本位币×0.05%;(2)其他权利许可证照类应贴花金额=本位人民共和公用发行社会保护单元× 0.05%(其中涉及有产权转移书据的不再另加0.5%) ,(3)个人出租房屋免收租金期间取得的房租收入不纳入征税范围;(4)对财产租赁合同签订双方均实行核定定额征收的,《中华人民共和国税收完全流转书》附件3第十五条规定的应纳印花税的计算公式为:应纳印花税完整值=(不含增值税销售额)×0.03%。

4、个人所得税:(1)自然人取得综合所得需扣缴个税的情况包括:1居民个人的工资薪金;2劳务报酬;3稿酬;4特许权使用费;5经营性活动;6利息股息红利7偶然所得等8经国务院财政部门确定的其他项目;(2)非居民个人在中国境内从两处或两处以同一项生物制品为原料生产药品制剂并销售给患者的情况下,该原料药的实际加工成本大于零的部分属于该项生物制药产品的视同销售收入;(3)符合条件的公益慈善组织捐赠额未超过当年利润总额30%部分可以扣除(4)个体工商户业主年度终了后算清全年生产经营成果后再进行汇算补退(5)根据财税〔2016〕36号和财税〔2017】76号的规定:"企业在汇总分析季度会计信息的基础上编制合并财务报表",即企业的总机构统一核算全部经营活动产生的各项资产损益情况以及对外投资等情况,分支机构不再单独会计核算其本身发生的财务收支状况。因此,对于总分机构的营业收入应当分别计入各自的总机构和各分支机关的收入科目中(6)小型微利企业和高新技术企业适用20%税率,(7)单位职工总数不超过500人的企业暂免征企业所得税(8)财政部、国家税务局发布的《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策实施范围的通知》【财税[2012]117号】文件明确规定了小型微型工业企业享受低税率政策的条件是从业人员低于100人或10万以下的小型微型生产企业,同时满足以上三个条件的企业才可以享受到相应的优惠税率(10万元以下的固定资产加速折旧)。

二、小型微利企业报送表

三、小规模公司的发票开具问题

由于目前我国尚未建立完整意义上的进项抵扣体系,导致大量中小企业无法获得正规渠道的发票,从而影响正常运营和发展。为了解决这一难题,国税总局出台了一系列相关制度来支持中小型企业的发展。《国家税务总局关于全面推开营业税改征试点后加强事前事后监管工作的指导意见》、《国家税务总局关于发布〈进一步加强营商环境优化行动方案〉的通知》、国发〔2020〕24号文、《全国人民代表大会常务委员会办公厅秘书局负责人就深化增值税改革答记者问》。


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